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内部审计失败的成因和应对策略

作者:yibilw 日期:2021-11-13 分类:经济论文

  摘    要: 文章以内部审计失败原因及其防范措施研究为主要内容,结合当下实际,以风险存在的具体形式及其带来的危害为主要依据,首先分析了专业能力及个人能力的欠缺、对客户业务经验缺少了解、审计单一主体存在违约违规行为以及审计技术与制度方面的原因,其次从强化内部审计人员道德建设意识、强化职业道德机制建设工作、建立规范的会计服务市场信用体系、强化内部审计技术这几方面进行深入探讨和研究,其目的在于寻找出内部审计失败真正原因,从而制订有效措施解决问题,推动内部审计工作进展。

  关键词 :     内部审计;失败原因;防范措施;

  内部审计失败主要是指报表存在错报、漏报等问题,加上内部审计人员在工作期间发表了错误的意见。近几年来,由于内部审计失败导致的案件逐渐增多,从而严重影响了社会经济发展秩序,所以需要人们高度重视审计失败相关问题,寻找存在的主要原因,结合实际情况提出有效改进对策,推动内部审计工作正常进展,为企业赢取更多经济效益,从而保证社会经济发展秩序。接下来,文章针对内部审计失败的原因进行具体分析,依照具体情况制定相关对策,期望为后续工作的开展提供有效意见。

  一、内部审计风险存在的具体形式及其带来的危害

  审计风险就是指在具体工作过程中,审计人员由于审计得出了不恰当的结论的可能性。内部审计风险存在的形式主要是工作人员审计工作后,向公司治理层提供错误的报告,从而使得治理层依据错误报告,做出了错误的决定或者采纳了不正确的审计意见。审计风险的出现,会导致审计工作不能正常进行,对于内部审计工作来说,风险的出现会使得相关各方遭受到不同程度的经济损失和伤害。

  对于内部审计主体,也就是内部审计工作人员来说,由于审计报告出现错误,从而使得意见或者决策不正确,会严重影响审计部门的外在形象,使得经济受到损害,严重情况会使得审计工作人员在企业内部工作期间失去信任,减少自身在企业内部的威严和威信,并且会严重影响审计部门的发展和生存。如果是由于审计人员违规行为而导致内部审计出现风险将会严重影响此工作人员的未来职业发展。对于被审计单位来说,因为主体审计报告的错误,会导致公司决策者做出错误的决策,极有可能使得整个被审计单位内部的经营状况出现问题。

  二、内部审计失败的原因

  (一)专业能力及个人能力的欠缺

  内部审计工作人员不能有效执行其工作的独立性,以及不能严格依据审计准则做好具体工作。内部审计工作需要内审人员时刻保持良好的警觉性,对审计中发现的问题做出有效专业判断。但在现实工作中,部分内部审计人员并未具备此项能力,加上一些工作人员违背了相关的审计准则,从而导致审计出现争议,加上业务能力欠缺,不能很好地处理相关审计底稿,只能够简单地使用电脑代替传统人工工作,无法做好资料的快速处理,从而导致很多细节上出现问题。

  (二)对企业资产情况缺少了解

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